Spoiler: ne piše ti niko kaznu zato što si prešao 6M. Ali postoji jedna stvarna „kazna” koju većina paušalaca nauči tek kad bude kasno – i ima veze sa jednim mišljenjem Ministarstva finansija iz 2020. godine.
Evo realne situacije koju sam baš ovih dana video na Redditu:
„Prešao sam limit od 6 miliona kao preduzetnik, zvala me poreska. U razgovoru su između redova rekli da mogu da mi pišu kaznu. Da li je to moguće? Svakako prelazim u knjigaše ali da li još neki vid ‘kazne’ mogu da očekujem?”
Tipično pitanje. I tipičan strah koji poreska ume da raspiri sa dva-tri između-redova nagoveštaja.
Da raščistimo odmah: probijanje limita od 6 miliona dinara samo po sebi NIJE prekršaj i NE povlači kaznu. Tačka.
Po Zakonu o porezu na dohodak građana (član 40), paušalac koji probije 6M jednostavno gubi pravo na paušalno oporezivanje i prelazi u režim vođenja knjiga. To je promena režima — ne sankcija. Niko te ne kažnjava što si zaradio više nego što ti zakon dozvoljava da budeš paušalac.
Ali postoji par stvari koje su realne, i koje treba da znaš pre nego što ti ih neko ispriča kao „kaznu”.
Šta tačno ulazi u limit od 6M
Pre svega – da raščistimo šta zapravo brojiš:
- Računa se po datumu fakture, ne po naplati. Faktura izdata 30. decembra 2025. ulazi u limit za 2025, čak i ako je naplaćena u februaru 2026.
- Ulazi sav promet — domaći I inostrani. Ako fakturišeš američkom klijentu, te fakture ulaze u 6M kao i domaće.
- Vodi se u KPO knjizi — Knjiga o ostvarenom prometu paušalaca. To je tvoja zvanična evidencija.
- Period je kalendarska godina — od 1. januara do 31. decembra. Ne poslednjih 365 dana, ne fiskalna godina, ništa drugo.
Ovo poslednje je važno: ako si otvorio firmu u junu, tvoj limit i dalje je 6M do 31.12., ne 3M. Zakon ne razmera limit prema mesecima poslovanja.
Šta zapravo sledi kad probiješ 6M
1. Dobiješ rešenje od Poreske uprave
PU obično sama utvrdi (preko prometa na računu i podataka iz KPO knjige) i pošalje ti rešenje o obavezi vođenja poslovnih knjiga. Formalno bi i ti trebao njih da obavestiš – to je tvoja zakonska obaveza. U praksi obično PU prva reaguje, ali ne računaj na to kao strategiju.
2. Tajming je sve
Ovde se ljudi najčešće zezaju. Zakon razlikuje dva slučaja:
- Probiješ u prvoj polovini godine (do 30.06.) → knjige od 01.07. iste godine
- Probiješ u drugoj polovini godine (od 01.07. do 31.12.) → knjige od 01.01. naredne godine
Znači, ako prebaciš 6M u oktobru – do kraja godine i dalje si paušalac. Plaćaš porez kao i do tada. Knjigaš postaješ tek od 1. januara.
3. Samooporezivanje – ovo je deo koji boli
Kad pređeš u knjige, automatski ideš na samooporezivanje – najnepovoljniji oblik. Plaćaš porez i doprinose na celu dobit, bez mogućnosti isplate lične zarade.
Tačan obračun za 2026:
| Stavka | Stopa |
|---|---|
| Porez na prihod od samostalne delatnosti | 10% |
| Doprinos za PIO | 24% |
| Doprinos za zdravstveno | 10,3% |
| Doprinos za nezaposlenost | 0,75% |
| Ukupno opterećenje na dobit | 45,05% |
Ako si već zaposlen kod drugog poslodavca (preduzetnik „iz radnog odnosa”), zdravstveno i nezaposlenost ti pokriva poslodavac, pa plaćaš samo porez (10%) i PIO (24%) – ukupno 34%.
Ovo mnogi i zovu „kaznom” jer je razlika između „normalnog” knjigaša (sa ličnom zaradom) i ovoga gde si zaglavljen do kraja godine drastična.
4. Lična zarada – i ovde je prava zamka
Lična zarada (LZ) ti može uštedeti pola poreza, ali možeš je birati tek od naredne kalendarske godine, i to podnošenjem zahteva najkasnije do 15.12. tekuće godine.
I sad pažnja – ovo većina paušalaca ne zna. Razlog zašto LZ često ne prođe kad ti najviše treba nije bag aplikacije ePorezi i nije nesposobnost referenata.
Pravi razlog je Mišljenje Ministarstva finansija broj 430-00-7/2020-04 od 28. januara 2020. godine. Po tom tumačenju, da bi podneo zahtev za LZ za sledeću godinu, na 15.12. moraš već biti u statusu knjigaša.
Problem je očigledan: ako si probio limit u drugoj polovini godine, formalno-pravno i dalje si paušalac do 31.12. Sistem te u registru vidi kao paušalca, a paušalci ne mogu birati LZ. Rezultat – zahtev ti odbijaju, i cela naredna godina ti prolazi na samooporezivanju (45,05%) umesto na LZ (~20%).
NALED i druga stručna tela ovo godinama kritikuju jer ni Zakon ni bilo koji propis to izričito ne zabranjuju – to je restriktivno tumačenje Ministarstva. Ali u praksi, sistem se ponaša po njemu.
Šta to znači za tebe? Ako si probio limit u drugoj polovini godine, tvoje opcije su:
- Sačekaj rešenje od PU pre 15.12. – neke filijale to namerno ubrzaju (završe rešenje u novembru) baš da bi ti omogućile LZ. Lutrija po opštinama.
- Drastičan zaobilazni potez – ugasiš paušalca i otvoriš novog kao knjigaša sa LZ od starta. O ovome ću pisati posebno; ima skrivenih troškova i administrativne komplikacije.
- Napredni manevar – namerno upadneš u PDV pre 15.12. i time stekneš status knjigaša. Takođe poseban post.
Šta sa limitom od 8M (PDV)? – pažnja, freelanceri
Ovo je najveća zabuna u celoj priči, i ovde mnogo ljudi gubi živce bez razloga.
Limit od 8M se računa potpuno drugačije od 6M:
| Limit 6M | Limit 8M | |
|---|---|---|
| Šta uključuje? | Sav promet (domaći + inostrani) | Samo promet u Srbiji |
| Kako se računa period? | Kalendarska godina (1.1.–31.12.) | Klizni period od 365 dana |
| Šta je posledica? | Gubitak paušala, prelazak u knjige | Obavezan ulazak u PDV |
Drugim rečima – ako fakturišeš inostranstvu, taj promet NE ulazi u 8M limit za PDV.
To je posledica teritorijalnog principa Zakona o PDV-u. Po članu 12. ZPDV-a, kod usluga programiranja, konsaltinga, dizajna, prevođenja, savetovanja i sl. inostranom pravnom licu – mesto prometa je inostranstvo, ne Srbija. A 8M limit broji samo ono čije je mesto prometa Srbija.
Praktično: programer koji 100% radi za stranu firmu može imati promet 20, 30, čak 50 miliona dinara godišnje, i nije obavezan da uđe u PDV. Gubi paušalni status na 6M (jer 6M obuhvata sav promet) i prelazi u knjige – ali ostaje van PDV sistema.
Ako te inspektor poziva da se prijaviš za PDV samo zato što imaš preko 8M ino prometa – nije u pravu. Postoji više službenih mišljenja Ministarstva finansija o tome, knjigovođe ih koriste kao odbranu.
⚠️ Bitan izuzetak: ovo važi za usluge sa ino mestom prometa po članu 12. ZPDV-a. Za robu koja se izvozi pravila su slična ali drugačija. Ako prodaješ fizičku robu inostranstvu – pitaj knjigovođu pre nego što doneseš zaključak.
Šta je STVARNO kažnjivo
E sad, kazne postoje – ali za druge stvari, ne za probijanje 6M:
- Ne vodiš KPO knjigu – kažnjivo (član 179. ZPPPA, kazne 10.000 do 500.000 RSD)
- Ne podneseš poresku prijavu na vreme – kažnjivo (član 177. ZPPPA, do 75% duga, minimum 70.000–80.000 RSD)
- Iskazuješ manji porez od stvarnog – kažnjivo (član 178. ZPPPA, 30–40% razlike, min 100.000)
- Pređeš 8M domaćeg prometa i ne uđeš u PDV — kažnjivo + retroaktivni PDV + kamata
Ako si bio uredan paušalac koji vodi KPO i podnosi prijave – kazne nema. Tvoja cena je da ti je naredna godina skuplja jer si u knjigama.
Šta inspektor zapravo misli kad „između redova” pominje kaznu
Iskreno? Najčešće ti samo daje do znanja da je posao ozbiljan i da te očekuje rešenje. Verovatno proverava da li si uredno vodio KPO i da li nisi slučajno prešao i 8M domaćeg prometa.
Ako si pod 8M (domaćeg!) i imaš KPO uredno – opusti se. Sledi ti rešenje, prelazak u knjige, i papirologija. Ne novčana kazna.
Konkretno, šta da uradiš sad
- Proveri tačno KAD si probio limit – to određuje da li ideš u knjige od 01.07. ili od 01.01.
- Proveri da li si pod ili iznad 8M domaćeg prometa – ino fakture ne računaš
- Ako probijaš u drugoj polovini godine i hoćeš LZ – odmah po prijemu rešenja od PU podnesi zahtev, ne čekaj 15.12.
- Ako si predominantno izvoznik – ne paniči zbog PDV-a, ali jesi i dalje u knjigama
- Nađi knjigovođu pre nego što ti zatreba – dvojno knjigovodstvo nije DIY teritorija
Najvažnija lekcija
Većina paušalaca koji probiju limit kažu istu stvar: „Nisam ni primetio da sam blizu.”
Knjigovođa ti javi za prošli mesec. KPO knjigu kucaš ručno. I dok skapiraš da si na 5.8M već u septembru – ili još gore, da si već prešao u oktobru – vožnja je gotova.
Ako limit pratiš u realnom vremenu, imaš opcije:
- Možeš da odložiš fakturisanje na januar
- Možeš da podeliš veliki posao na dve godine
- Možeš na vreme da se pripremiš za prelazak (i ne propustiš rok za LZ)
- Možeš svesno da odlučiš da li želiš da pređeš ili ne
Ako ga ne pratiš – saznaš tek kad te zove poreska.
Zato sam i napravio Paušalac PRO
Tačno zbog ove situacije. Real-time praćenje oba limita (6M kalendarski, 8M klizni period) sa automatskim odvajanjem domaćeg i ino prometa za 8M. Upozorenja kad pređeš 80% i 90%. KPO knjiga koja se vodi sama dok ti izdaješ fakture.
Bez Excel tabela koje uvek kasne mesec dana. Bez „uh, da pitam knjigovođu gde sam.” Bez iznenađenja u oktobru.
Plus – fakture sa IPS QR kodom za 60 sekundi, baza klijenata, automatska poreska kalkulacija. Sve u Google Sheets-u, zaštićeno u Google ekosistemu, kupiš jednom – koristiš zauvek. Bez mesečne pretplate.
→ Pogledaj kako radi Paušalac PRO
Ili probaj 30 dana besplatno — sve funkcije, bez obaveze. Ako ti se ne svidi, trial se sam deaktivira.
Dolazi uskoro:
- Godišnji porez na dohodak građana – kako te može „uhvatiti” i posle prelaska
- Pravi spasonosni manevar: kako se „indukovati” u PDV i preteći zamku LZ
- Zatvaranje paušalca i otvaranje novog knjigaša — vodič kroz minska polja
- Kazne ZPPPA – koliko zapravo košta zaboravljena prijava
Disclaimer: Ovaj tekst je informativnog karaktera i prikazuje ono što piše u Zakonu o porezu na dohodak građana, ZPDV i ZPPPA, kao i u relevantnim mišljenjima Ministarstva finansija. Za konkretnu situaciju konsultuj knjigovođu — svaki slučaj ima svoje specifičnosti, posebno oko mesta prometa usluga i statusa osiguranja.